Déduisez vos versements de votre revenu imposable, constituez un capital pour votre retraite et profitez d'un levier fiscal puissant. Le PER est l'outil incontournable pour préparer l'avenir tout en réduisant vos impôts dès aujourd'hui.
Source : barèmes 2026. Salarié : plafond = max(10 % du PASS N-1, 10 % du revenu net N-1) dans la limite de 10 % de 8 PASS N-1 (PASS 2025 = 47 100 €). TNS : calcul sur le PASS de l'année en cours (48 060 €).
Plus votre tranche marginale d'imposition (TMI) est élevée, plus l'économie d'impôt est importante. Voici l'effet concret pour un versement de 10 000 € :
10 000 € travaillent dès le 1er jour pour votre retraite, mais votre effort réel n'est que de 7 000 € (TMI 30 %).
Estimez votre capital après 5, 10, 20 ans avec les intérêts composés.
Simulez votre épargne →Le Plan d'Épargne Retraite (PER) est un produit d'épargne longue durée créé par la loi PACTE de 2019. Il remplace et unifie les anciens dispositifs retraite (PERP, Madelin, PERCO, article 83) en un seul cadre, plus simple et plus flexible.
Le PER se décline en trois compartiments, chacun correspondant à une source de versements :
Versements volontaires déductibles du revenu imposable. Ouvert à tous, sans condition de statut professionnel.
Épargne salariale : intéressement, participation, abondement employeur, jours de CET.
Cotisations obligatoires de l'employeur et du salarié, cadre catégoriel.
Le plafond de déduction dépend de votre statut professionnel et de vos revenus :
| Statut | Plafond minimum | Plafond maximum | Calcul |
|---|---|---|---|
| Salarié | 4 710 € | 37 680 € | Max(10 % PASS 2025, 10 % revenu net 2025) plafonné à 10 % de 8 PASS 2025 |
| TNS | 4 806 € | 88 911 € | 10 % du bénéfice (limité à 8 PASS) + 15 % de la fraction du bénéfice entre 1 et 8 PASS 2026 |
PASS 2026 = 48 060 € (PASS 2025 = 47 100 € pour le calcul salarié). Nouveauté loi de finances 2026 : les plafonds non utilisés des 5 années précédentes sont désormais reportables (contre 3 auparavant). Un couple soumis à imposition commune peut mutualiser ses plafonds.
Le PER peut être débloqué avant la retraite dans les situations suivantes, avec une exonération d'impôt sur les versements :
Le compartiment des versements volontaires peut être débloqué pour l'acquisition de la résidence principale. Dans ce cas, les versements déduits sont soumis au barème de l'IR, et les plus-values au PFU de 31,4 % (12,8 % d'IR + 18,6 % de prélèvements sociaux). Le régime « prélèvements sociaux seuls » sur les gains est réservé aux déblocages pour accident de la vie.
| Composante | Imposition |
|---|---|
| Part versements (déduits) | Barème progressif de l'IR |
| Plus-values | PFU 31,4 % (12,8 % IR + 18,6 % PS depuis la LFSS 2026) ou barème sur option |
| Origine | Régime fiscal |
|---|---|
| Versements volontaires déduits | Rente imposée au barème IR (régime des pensions) |
| Versements volontaires non déduits | Rente partiellement imposée (fraction selon l'âge) |
| Épargne salariale | Rente partiellement imposée (RVTO) |
Le PER est un excellent véhicule de transmission patrimoniale. En cas de décès du titulaire :
À noter : pour le PER assurantiel, c'est l'âge au décès qui détermine le régime applicable (et non l'âge au moment des versements, comme en assurance-vie). Le conjoint ou partenaire de PACS bénéficiaire est totalement exonéré. Depuis 2026, les versements effectués après 70 ans n'étant plus déductibles, la stratégie de capitalisation tardive à visée successorale perd son intérêt : le PER reste un outil de transmission puissant, mais il se construit avant 70 ans.
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Prendre rendez-vous →Le PER vous offre une liberté d'investissement remarquable. Selon votre profil et votre horizon, vous pouvez investir dans :
Le PER en gestion libre vous permet de construire une allocation sur mesure, adaptée à votre appétit pour le risque et à votre horizon de retraite. En gestion pilotée, l'allocation bascule automatiquement vers des actifs moins risqués à l'approche du départ à la retraite.
Si votre TMI est de 11 %, l'économie d'impôt est modeste : 1 100 € pour 10 000 € versés. Le PER devient vraiment intéressant à partir de la TMI 30 %, où l'économie atteint 3 000 € pour 10 000 € versés. En dessous, privilégiez l'assurance-vie pour sa souplesse.
Oui. Le PER permet le transfert de tous les anciens contrats retraite : PERP, Madelin, PERCO, article 83. Pour un transfert de PER à PER, les frais sont plafonnés à 1 % si le contrat a moins de 5 ans, et nuls au-delà. Pour les anciens contrats, les règles d'origine s'appliquent (ex. : PERP, frais plafonnés à 5 % si le contrat a moins de 10 ans). L'épargne transférée conserve la fiscalité propre à chaque compartiment.
Non. Le PER n'entre pas dans l'assiette de l'Impôt sur la Fortune Immobilière, sauf si le contrat contient des unités de compte investies en actifs immobiliers (SCPI, OPCI, SCI). Dans ce cas, seule la part immobilière est déclarable à l'IFI.
En cas de décès avant 70 ans, le PER bénéficie du même régime que l'assurance-vie : abattement de 152 500 € par bénéficiaire. C'est un outil de transmission patrimoniale puissant, surtout combiné avec l'avantage fiscal à l'entrée.
Le PER peut être débloqué avant la retraite pour l'achat de la résidence principale (versements volontaires uniquement) ou en cas d'accident de la vie : invalidité, décès du conjoint ou partenaire de PACS, surendettement, fin de droits chômage, liquidation judiciaire, et depuis 2026, affection grave, handicap ou accident grave d'un enfant à charge.
La part des versements déduits est soumise au barème progressif de l'IR. Les plus-values sont soumises au PFU de 31,4 % (12,8 % IR + 18,6 % de prélèvements sociaux depuis 2026) ou au barème sur option. Si votre TMI baisse à la retraite, l'effet de levier est maximal.
Le plafond est le plus élevé entre 4 710 € (10 % du PASS 2025) et 10 % du revenu net imposable de l'année précédente, dans la limite de 37 680 € (10 % de 8 PASS 2025). Depuis la loi de finances 2026, les plafonds non utilisés sont reportables sur 5 ans (contre 3 auparavant).
Le PERin est ouvert à tous et offre la déduction à l'IR. Le PERECO bénéficie de l'abondement employeur et d'un cadre social avantageux. Les deux sont cumulables et transférables. Si votre employeur propose un PERECO avec abondement, profitez-en en priorité.
Oui. À la retraite, vous pouvez combiner sortie en capital (partielle ou totale) et rente viagère. Cette flexibilité est l'un des grands avantages du PER par rapport aux anciens produits retraite comme le PERP.
Oui, particulièrement. Les TNS bénéficient de plafonds de déduction plus élevés : jusqu'à 88 911 € par an en 2026 grâce au cumul des enveloppes (10 % du bénéfice + 15 % de la fraction entre 1 et 8 PASS). Le PER remplace avantageusement le contrat Madelin avec plus de souplesse (pas de versement minimum annuel).